留抵退稅的如何進計算抵扣稅，怎么弄的，不少市民對于留抵退稅會計分錄操作不是很清楚，下面為你帶來詳細的內(nèi)容。
注意：收到退稅應該相應減少可抵扣的進項稅額，而非計入營業(yè)外收入。
進項稅額留抵在賬務上體現(xiàn)為“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額，分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
若賬務上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應交稅費--未交增值稅”科目，分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費--未交增值稅
主要參考《財政部國家稅務總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅〔2011〕107號)第三條第二項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。
1.計算出應退稅額時：
借：其他應收款—應退期末留抵稅額
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2.收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應收款—應退期末留抵稅額
不做1、2也可以，在退稅時直接編制一張分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
【申報指引】
填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
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