大連住房城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布通知，決定將《關(guān)于延續(xù)實施支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》，延期至2025年12月31日。那有關(guān)換購住房個稅優(yōu)惠的政策內(nèi)容和熱點問題解答，下面就來了解看看。

換購住房個稅優(yōu)惠政策

自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。

熱點問題解答

1、請問個人出售和新購住房在時間上有何要求?

按照政策規(guī)定，在2022年10月1日至2025年12月31日期間，出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，可以享受退稅政策。即納稅人出售和新購住房的時間均需在2022年10月1日至2025年12月31日期間，且出售和新購住房時間間隔不得超過1年。

2、我2022年10月在大連賣了一套住房，2023年1月在本市重新買了一套住房，請問可以退稅嗎?

由于您出售和新購住房的時間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間，符合政策規(guī)定的時間條件。

3、怎么確定賣房和買房的時間?

出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準(zhǔn)。

新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準(zhǔn)。稅務(wù)機關(guān)將為納稅人預(yù)填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標(biāo)注的時間進行核對。

新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準(zhǔn)，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實填寫。

4、我出售和新購的住房不在同一城市，可以享受退稅政策嗎?

不可以享受退稅政策。按照政策規(guī)定，納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一直轄市、副省級城市、地級市(地區(qū)、州、盟)所轄行政區(qū)劃范圍內(nèi)。

5、請問我已經(jīng)繳納的個人所得稅全額退還嗎?

在2022年10月1日至2025年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當(dāng)其新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅;當(dāng)其新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，按照新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

計算公式

新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅;

新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=(新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額)×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

6、我2022年10月在大連賣了一套住房，賣了200萬元，繳納個人所得稅2萬元。2023年1月，在本市又買了一套住房，買價300萬元，請問我能退多少個稅?

因為您新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅2萬元。

7、我2022年10月在大連賣了一套住房，賣了200萬元，繳納個人所得稅2萬元。2023年1月，在本市又買了一套住房，買價150萬元，請問我能退多少個稅?

您新購住房金額為150萬元，可申請的退稅金額為1.5萬元(150÷200×2萬元)。

8、我有一套和別人共同持有的住房，如果換購，退稅金額怎么計算?

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。

比如：小李和小馬在大連市共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個人所得稅1萬元。

同年5月，小李在本市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元(200×50%=100)，新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=1萬元。

同年7月，小馬和小張在本市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元(200×50%=100)，新購住房金額為80萬元(200×40%=80)，退稅金額=(新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額)×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=80/100×1=0.8萬元。(假設(shè)以上均為不含增值稅價格)

9、如果我符合政策享受條件，可以申請退稅，應(yīng)當(dāng)向哪里提起退稅申請?

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務(wù)機關(guān)繳納了個人所得稅，就向哪個稅務(wù)機關(guān)申請退稅。

稅務(wù)部門實行不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)在本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動產(chǎn)交易大廳等場所繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，因此仍應(yīng)到該政務(wù)服務(wù)大廳或不動產(chǎn)交易大廳提起退稅申請，如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)另有規(guī)定，按照規(guī)定辦理。

10、請問申請居民換購住房個人所得稅退稅應(yīng)提供哪些材料?

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：

(一)納稅人身份證件;(二)現(xiàn)住房的房屋銷售合同;(三)新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產(chǎn)權(quán)證書及其復(fù)印件;(四)新購住房為新房的，報經(jīng)住建部門備案(網(wǎng)簽)的房屋交易合同及其復(fù)印件。

11、如果我退稅后又解除房屋交易合同的，還需要把退還的稅款再交回去嗎?

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)主動繳回已退稅款;納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金。

稅務(wù)部門將通過與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門的相關(guān)共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。