個稅繼續(xù)教育扣除標準 2019個稅繼續(xù)教育怎們扣除

時間：2019-01-11 08:52:06來源：whxx瀏覽：次分享：

2019個稅出臺的最新個人所得稅專項附加扣除中個稅繼續(xù)教育扣除標準讓大家關(guān)注起來，個人所得稅繼續(xù)教育包括哪些范圍，個稅繼續(xù)教育扣除扣除標準及個稅繼續(xù)教育怎么扣除呢，小編詳細告訴大家。

一、2019新個稅繼續(xù)教育扣除政策

12月22日，國務院印發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，自2019年1月1日起施行。

個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。同時，辦法明確了專項扣除的細則。

繼續(xù)教育：每月400元扣除，期限不能超過48個月

《辦法》規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

其中，個人接受本科及以下學歷(學位)繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關(guān)證書等資料備查。

二、通俗解釋個稅繼續(xù)教育扣除

通俗來說，“繼續(xù)教育專項附加扣除”是指從明年1月1日起，在計算個人所得稅時，先將納稅人的繼續(xù)教育支出按相關(guān)定額要求，作為稅前減除項扣除，再對綜合扣除后的收入部分征收個人所得稅。

三、個稅繼續(xù)教育扣除標準

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(下稱《辦法》)對專項附加扣除的扣除范圍和標準進行界定。

《辦法》規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按每月400元定額扣除，且同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

若納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，可在取得相關(guān)證書的當年，按3600元定額扣除。也就是說，如接受的是“學歷教育”，納稅人按月扣除，技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育是一次性扣除。

如果接受學歷教育者年齡尚小且未有收入來源，那么可否享受繼續(xù)教育專項附加扣除?

《辦法》表示，個人接受本科及以下學歷(學位)繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可選擇由其父母扣除，也可選擇由本人扣除。而接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的個人只能由接受教育的本人扣除。

《辦法》提醒，如納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應留存相關(guān)證書等資料備查。納稅人在填寫報送信息時，應當填報教育起止時間、教育階段等信息;接受技能人員或?qū)I(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應填報證書名稱、證書編號、發(fā)證機關(guān)、發(fā)證(批準)時間等信息。

四、2019個稅繼續(xù)教育怎們扣除

1、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

屬于全日制學歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進行扣除;屬于非全日制的學歷(學位)繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。

2、繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?

(1)納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

3、繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰?

(1)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。

(2)大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

4、繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報?

根據(jù)《辦法》規(guī)定，對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務機關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

5、繼續(xù)教育專項附加扣除方式是什么?

對學歷繼續(xù)教育，采取憑學籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、學籍、考籍等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務機關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

6、學歷(學位)繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除?

在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育入學的當月至學歷(學位)繼續(xù)教育結(jié)束的當月，但同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

7、納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假是否連續(xù)計算?

學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。

8、納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除需保存哪些資料?

納稅接受學歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關(guān)證書等資料備查。

9、沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎?

答：目前，繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在稅前扣除范圍內(nèi)。

10、納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報告?

納稅人終止繼續(xù)教育，應當將相關(guān)變化信息告知扣繳義務人或稅務機關(guān)。

11、填報繼續(xù)教育支出需要符合什么條件?

學歷(學位)繼續(xù)教育的條件需要扣除年度內(nèi)在中國境內(nèi)接受學歷(學位)教育。職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書。

12、同時接受多個學歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫?

只填寫其中一條即可。因為多個學歷(學位)繼續(xù)教育不可同時享受，多個職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時享受。

13、學歷(學位)繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時享受嗎?

答：可以。

14、學歷(學位)教育，是否最后沒有取得學歷(學位)證書也可以扣48個月?

憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。

15、如果可以，48個月后，換一個專業(yè)就讀(屬于第二次繼續(xù)教育)，還可以繼續(xù)扣48個月?

納稅人48個月后，換一個新的專業(yè)學習，可以重新按第二次參加學歷(學位)繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個月。

16、假如我在2019年取得兩個技能人員職業(yè)資格證書，可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除?

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，可以在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。因此，您在一個納稅年度中取得多個技能人員職業(yè)資格證書，也按照3600元的定額扣除。