要到一年發(fā)年終獎(jiǎng)的時(shí)候，我們除了高興的同時(shí)也需要繳年終獎(jiǎng)個(gè)稅哦！這可是關(guān)系到大家的錢包到底能不能鼓起來的問題，那么2019年的年終獎(jiǎng)是怎么算的呢？有沒有么特別待遇享受嗎？我們來看看具體情況如何。

12 月 27 日，稅務(wù)總局針對年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅如何計(jì)算繳納、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除做出回應(yīng)。此外，合租小伙伴不用擔(dān)心，只要提供規(guī)范的租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

" 這項(xiàng)怎么填，有些傻傻看不懂。" 近日，不少市民在填寫個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息時(shí)，不由發(fā)出感嘆。繼個(gè)稅填報(bào)常見問題 50 問之后，12 月 27 日，稅務(wù)總局發(fā)布更新版 60 問，針對 2018 年年終獎(jiǎng)怎么扣稅、租房租金怎么扣除等問題進(jìn)行詳細(xì)解答。

1、年終獎(jiǎng) 

適用于今年所發(fā)獎(jiǎng)金

又到了發(fā)年終獎(jiǎng)的季節(jié)。大家最關(guān)心的，就是獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅如何計(jì)算繳納。

對此，國家稅務(wù)總局表示，在 2018 年第四季度取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9 號)的有關(guān)規(guī)定和計(jì)稅方法繳納稅款，但全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能享受一次。具體計(jì)算方法如下：將全年一次性獎(jiǎng)金除以 12 個(gè)月后的商數(shù)，按照財(cái)稅〔2018〕98 號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對于在取得年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人工資收入低于 5000 元的，可以先從全年一次性獎(jiǎng)金中減去 " 當(dāng)月工資收入低于 5000 元的差額 "，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。

湖南中皓稅務(wù)師事務(wù)所副所長蔣利芝解釋，納稅人 2018 年年終獎(jiǎng)可以平均到全年 12 個(gè)月的收入中，按平均稅率來扣稅，但稅率為發(fā)放獎(jiǎng)金的當(dāng)月。也就是說，納稅人 2018 年度有一次性年終獎(jiǎng)金 3 萬元，平均到 12 月后，每月為 2500 元，如果納稅人年終獎(jiǎng) 12 月發(fā)放，當(dāng)月工資為 4000 元，不考慮社?？鄢龁栴}：月均應(yīng)納稅所得額【30000-(5000-4000)】/12=2416.67，稅率應(yīng)為 3%，年終獎(jiǎng)應(yīng)繳個(gè)稅為【30000-(5000-4000)】×3%=870 元。

" 目前這一政策適用于 2018 年 1 至 12 月發(fā)放年終獎(jiǎng)金，如果明年補(bǔ)發(fā)年終獎(jiǎng)金，能否利用此政策，要需等新政出臺。" 蔣利芝說。

2、住房租金 

合租個(gè)人可各自享受扣除

對于還在租房住的工薪階層來說，租房租金如何扣除，也成為焦點(diǎn)問題。

國稅總局表示，個(gè)人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照 1500 元、1100 元、800 元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中，直轄市、省會(首府)城市、計(jì)劃單列市，以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 1500 元;除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過 100 萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 1100 元;市轄區(qū)戶籍人口不超過 100 萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 800 元。

個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出?國稅總局表示，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。

那么，在長沙工作在株洲租房，是否可以按照株洲規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除?蔣利芝表示，根據(jù)條例，納稅人在株洲租房不能扣除，因?yàn)橹曛薏皇羌{稅人的主要工作城市。此外，如果納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

如果是兩人合租住房，可以根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第 19 條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。合租租房的個(gè)人，如果都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

3、住房貸款 

住房貸款和租金扣除不可同時(shí)享受

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實(shí)際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

在扣除方面，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月 1000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過 240 個(gè)月。此外，住房貸款利息和住房租金扣除不可以同時(shí)享受。同時(shí)，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

還有網(wǎng)友提問，如果夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按 16 萬?國稅總局對此表示，夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇由一方全部扣除，但每人最高扣除限額為 8 萬元。

同時(shí)，外籍個(gè)人在中國境內(nèi)工作超過 183 天，屬于居民個(gè)人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，需繳納個(gè)人所得稅。

4、提醒 

工資未達(dá) 5000 元也需采集信息

有網(wǎng)友表示，個(gè)人工資未達(dá) 5000 元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集?

對此，新修改的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》明確規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。居民個(gè)人的綜合所得(包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng))，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用 6 萬元，以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到 5000 元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除;為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。

算賬

5、年終獎(jiǎng)如何算

●小張 12 月工資 4000 元，今年發(fā)了 3 萬元年終獎(jiǎng)，那么他要繳多少稅?

月均應(yīng)納稅所得額【30000-(5000-4000)】/12=2416.67，稅率應(yīng)為 3%

年終獎(jiǎng)應(yīng)繳個(gè)稅為【30000-(5000-4000)】×3%=870 元

●小李 12 月工資 5000 元，今年也發(fā)了 3 萬元年終獎(jiǎng)，那么他要繳多少稅?

月均應(yīng)納稅所得額【30000-(5000-5000)】/12=2500，稅率應(yīng)為 3%

年終獎(jiǎng)應(yīng)繳個(gè)稅為【30000-(5000-5000)】×3%=900 元

6、備查

有關(guān)資料由納稅人留存?zhèn)洳?/p>

如果員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)?個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，又該如何處理?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 < 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)> 的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 60 號)第 24 條和第 25 條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。

但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》(2018 年第 62 號)第一條第(三)、(四)項(xiàng)，符合 " 納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，以及納稅人申請退稅 " 的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》，稅款多退少補(bǔ)。

此外，納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳?。納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

以上就是2019年終獎(jiǎng)如何扣稅的具體內(nèi)容希望對您有幫助。