個體工商戶2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳已經(jīng)可以辦理。那這次的內(nèi)容主要和大家介紹下，個體工商戶哪些支出不得扣除，以及最新的稅收優(yōu)惠政策情況。

個體工商戶哪些支出不得扣除

1、個人所得稅稅款;

2、稅收滯納金;

3、罰金、罰款和被沒收財物的損失;

4、不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;

5、贊助支出;

6、罰金、罰款和被沒收財物的損失用于個人和家庭的支出;

7、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;

8、國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

個體工商戶稅收優(yōu)惠政策一覽

個體工商戶減半征收“六稅兩費”

1、優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

2、政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(2023年第12號)

個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個人所得稅政策

1、優(yōu)惠內(nèi)容

2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。

個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策

2、政策依據(jù)

①《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(2023年第12號)

②《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(2023年第12號)

重點群體創(chuàng)業(yè)稅費減免政策

1、享受主體

脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測對象)、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員。

2、優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日至2027年12月31日，上述人員從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月)內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

3、政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(2023年第15號)

退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費減免政策

1、享受主體

自主就業(yè)的退役士兵

2、優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月)內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

3、政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(2023年第14號)

隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅政策

1、享受主體

從事個體經(jīng)營的隨軍家屬

2、優(yōu)惠內(nèi)容

隨軍家屬從事個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。

3、政策依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2000〕84號)第二條

自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅政策

1、享受主體

從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部

2、優(yōu)惠內(nèi)容

自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。

3、政策依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕26號)第一條(中國稅務(wù)報)